Por que la sucesion empresarial es el mayor reto juridico del empresario familiar
Se estima que mas del 85% de las empresas espanolas son empresas familiares. Sin embargo, los datos de supervivencia entre generaciones son desalentadores: menos del 30% de las empresas familiares sobreviven a la segunda generacion, y menos del 15% llegan a la tercera. Las causas del fracaso intergeneracional de la empresa familiar no son principalmente economicas o de mercado, sino juridicas y relacionales: conflictos entre herederos sobre el control de la empresa, ausencia de reglas claras sobre quienes y en que condiciones pueden gestionar el negocio, planes de sucesion que el fundador ha pospuesto hasta que la enfermedad o la muerte le sorprende sin haber completado la transmision, y estructuras patrimoniales inadecuadas que generan una carga fiscal desorbitada en el momento del fallecimiento del fundador.
La planificacion de la sucesion empresarial tiene que comenzar mucho antes de que el fundador piense en retirarse. El momento optimo para iniciar el plan de sucesion es cuando el fundador tiene entre 55 y 65 anos, los herederos han demostrado su capacidad e interes en el negocio, y la empresa tiene suficiente valor como para que la transmision genere una carga fiscal significativa si no se planifica correctamente. La combinacion de herramientas juridicas (protocolo familiar, testamento empresarial, donacion de participaciones) y fiscales (reduccion del 95% en el ISD para la transmision de empresa familiar, exencion en el Impuesto sobre el Patrimonio) puede reducir drasticamente el coste fiscal de la transmision intergeneracional y garantizar la continuidad del negocio.
El protocolo familiar: las reglas de la empresa familiar
El protocolo familiar es el documento que establece las reglas de funcionamiento de la empresa familiar y las relaciones entre la familia propietaria y la empresa. El protocolo no es un documento juridicamente vinculante por si mismo (es un contrato entre los miembros de la familia que se rigen por el Codigo Civil y la Ley de Sociedades de Capital en lo que respecta a la empresa), pero establece el marco de referencia que orienta todas las decisiones de la familia sobre la empresa. El protocolo familiar suele incluir: los valores y la vision de largo plazo de la familia sobre la empresa, las reglas de acceso de los miembros de la familia a puestos de trabajo y de responsabilidad en la empresa (requisitos de formacion, experiencia previa, proceso de seleccion), la politica de retribucion de los miembros de la familia que trabajan en la empresa, las reglas de transmision de participaciones (limitaciones a la venta a terceros, derechos de adquisicion preferente de la familia), la politica de dividendos y de financiacion de necesidades de los socios, el funcionamiento del consejo de familia, y los mecanismos de resolucion de conflictos.
La donacion de participaciones: ventajas fiscales y riesgos a considerar
La donacion de participaciones de la empresa familiar a los herederos durante la vida del fundador es la forma mas eficiente de planificar la sucesion desde el punto de vista fiscal. Si la empresa familiar cumple los requisitos del regimen de empresa familiar (actividad economica real, participacion relevante del donante en el capital y ejercicio de funciones de direccion retribuidas), la donacion de participaciones puede beneficiarse de una reduccion del 95% en el Impuesto sobre Donaciones de la comunidad autonoma competente. Sin embargo, la donacion de participaciones conlleva tambien riesgos que deben gestionarse cuidadosamente: el donante pierde el control de las participaciones donadas (salvo que reserve el usufructo), lo que puede generar fricciones si los herederos no estan de acuerdo con las decisiones de gestion del fundador.
El testamento del empresario: clausulas especificas para la empresa
El testamento del empresario debe incluir clausulas especificamente disenadas para la transmision de la empresa: la designacion del heredero que recibira las participaciones de la empresa y quedara a cargo de la gestion (que debe coincidir con lo previsto en el protocolo familiar), la prevision de legados de dinero u otros bienes para los herederos que no reciban las participaciones de la empresa (compensacion de los no adjudicatarios), las instrucciones para el albacea sobre la continuidad del negocio durante el periodo de liquidacion de la herencia, y la designacion de un administrador provisional de la empresa durante el periodo entre el fallecimiento y la adjudicacion hereditaria. Para el diseño del plan integral de sucesion de tu empresa familiar, LRB Tax y Legal elabora el plan de sucesion empresarial completo: protocolo familiar, testamento empresarial, donacion de participaciones y estructura de la holding de control para la siguiente generacion. Para la valoracion de las participaciones de la empresa familiar a efectos de la planificacion de la donacion y la herencia, ValiTax elabora los informes periciales de valoracion de la empresa familiar para la donacion y la transmision hereditaria con la maxima reduccion del ISD. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.