La holding familiar como herramienta de planificación patrimonial
La sociedad holding familiar es la estructura más utilizada en España para centralizar la gestión del patrimonio empresarial familiar, optimizar la fiscalidad de los dividendos, facilitar la transmisión generacional y separar el patrimonio empresarial del personal de los socios. La holding es la sociedad que posee las participaciones en las sociedades operativas y, en su caso, los activos inmobiliarios del grupo, actuando como cabecera de un grupo de control familiar. Su correcta estructuración requiere coordinación entre la visión jurídica, la fiscal y la financiera.
Ventajas jurídicas de la holding familiar
Las ventajas jurídicas más relevantes son: (1) separación patrimonial: el patrimonio empresarial queda aislado del patrimonio personal del empresario, reduciendo el riesgo de que problemas personales (divorcio, deudas) afecten a la empresa; (2) centralización de la gobernanza: todos los acuerdos estratégicos se toman en la junta de la holding, donde los estatutos y el pacto de socios se diseñan para la situación específica del grupo familiar; (3) facilitación de la sucesión: la transmisión de participaciones en la holding transmite indirectamente el control de todas las sociedades del grupo, simplificando la planificación sucesoria; y (4) separación de actividades de distinto riesgo: cada línea de negocio en una sociedad distinta bajo la holding protege al resto del grupo de los riesgos de cada actividad.
La holding y la exención de empresa familiar: requisito de sustancia
Para que las participaciones en la holding califiquen para la exención de empresa familiar en el IP e ITSGF y para la reducción del 95% en el ISD, la holding debe tener actividad económica real de dirección y gestión de las participadas con medios propios. Una holding sin empleados, sin servicios reales a las filiales y sin funciones directivas documentadas puede perder la exención, con el consiguiente impacto fiscal en el patrimonio y en las sucesiones. En DirectorJuridico.es estructuramos holdings familiares coordinados con LRB Tax & Legal, especialistas en holding familiar y planificación patrimonial. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.